新時(shí)期高新技術(shù)企業(yè)政策的七大導(dǎo)向
摘 要：我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)正面臨著新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，按照國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要提出的要求和目標(biāo)，新時(shí)期高新技術(shù)企業(yè)政策做了較大的調(diào)整：除政策支持范圍不再受區(qū)域性限制外，政策導(dǎo)向更加強(qiáng)調(diào)自主研發(fā)、核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)擁有、快速進(jìn)行技術(shù)成果轉(zhuǎn)化等七個(gè)方面。本文結(jié)合2008 年新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)政策的新規(guī)定及內(nèi)涵做了深入分析。
關(guān)鍵詞：高新技術(shù)；核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；技術(shù)成果轉(zhuǎn)化
2005 年10 月，為配合即將頒布的《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020 年）》（以下稱《規(guī)劃綱要》）和《企業(yè)所得稅法》（以下稱《所得稅法》），科技部、財(cái)政部及國家稅務(wù)總局聯(lián)合啟動(dòng)了調(diào)整高新技術(shù)企業(yè)政策的戰(zhàn)略研究。此后三年中，三部（局）反復(fù)研究我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)面臨的新情況及新形勢，在總結(jié)過去工作經(jīng)驗(yàn)、借鑒國外先進(jìn)做法的基礎(chǔ)上[1]，經(jīng)過大量地方調(diào)研、多次實(shí)際測算，聽取9 個(gè)中央部門的意見，形成了新時(shí)期高新技術(shù)企業(yè)政策的總體思路。2008 年4 月，經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)，《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法》（以下稱《認(rèn)定辦法》）出臺(tái)；同年7 月，配套文件《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作指引》（以下稱《工作指引》）出臺(tái)，這兩個(gè)文件在社會(huì)上產(chǎn)生了較大影響。截至2008 年年底，按照新辦法全國共認(rèn)定了15541 家高新技術(shù)企業(yè)。從新認(rèn)定企業(yè)的各指標(biāo)來看，新高新技術(shù)企業(yè)政策對(duì)我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向明確，作用初見端倪。
一、引導(dǎo)我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)“由大到強(qiáng)”的轉(zhuǎn)變
黨的十三大提出“注意發(fā)展高技術(shù)新興技術(shù)產(chǎn)業(yè)”以來，高新技術(shù)企業(yè)作為重要政策載體之一，為我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)跨越式發(fā)展發(fā)揮了極為重要的作用。20 世紀(jì)90 年代初制定的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件是針對(duì)國際上高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)蓬勃興起、國內(nèi)外差距較大的情況下制定的。那時(shí)，快速建立高新技術(shù)產(chǎn)品加工生產(chǎn)能力，實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)“從無到有，從小到大” 的跳躍式發(fā)展是第一位的問題，這也就必然成為當(dāng)時(shí)認(rèn)定工作的現(xiàn)實(shí)導(dǎo)向。隨著我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，截至2007年年底，全國按原辦法認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)共56047 家，實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入約10.5 萬億元；完成工業(yè)增加值2.2 萬億元，占當(dāng)年GDP 的比重達(dá)到8.8%。在取得明顯成效的同時(shí)，我們必須看到，較大的生產(chǎn)加工能力與較弱的創(chuàng)新、增值能力日益成為新時(shí)期我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)必須解決的主要矛盾。從國際比較來看，2007 年我國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)出口占制造業(yè)出口的比重達(dá)到29.7%，超越了美國、日本、韓國、德國等國，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)占制造業(yè)增加值比重與德國相當(dāng)（2006 年），但從研發(fā)投入占工業(yè)總產(chǎn)值的比重來看，我國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)為美國的8％，日本的12%，韓國的22％（2006/2007 年） [2]，直到2007 年年底，10% － 15% 的原高新技術(shù)企業(yè)中基本沒有研發(fā)投入；高技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值率低于美國、日本等國約14 個(gè)百分點(diǎn)（2003 年），勞動(dòng)生產(chǎn)率只有美國的12％（2000年）、意大利的1/4 [3]。
2006 年，中共中央、國務(wù)院在《關(guān)于實(shí)施科技規(guī)劃綱要增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力的決定》中作出了“推動(dòng)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)加快從加工裝配為主向自主研發(fā)制造延伸”的重要抉擇。新時(shí)期高新技術(shù)企業(yè)政策必須突出自主創(chuàng)新，通過重新設(shè)計(jì)、調(diào)整與界定認(rèn)定指標(biāo)，強(qiáng)化管理體系建設(shè)，把政策重心轉(zhuǎn)移為：培育出一批極具自主研發(fā)和技術(shù)產(chǎn)業(yè)化能力的企業(yè)，通過創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)和內(nèi)生增長，掌握核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，迎頭趕上世界產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級(jí)浪潮，促使我國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)在國際分工格局中向價(jià)值高端演進(jìn)，與其他相關(guān)政策一道推動(dòng)我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)早日完成“由大到強(qiáng)”的歷史性轉(zhuǎn)變。
二、引導(dǎo)企業(yè)提高創(chuàng)獲與運(yùn)用核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)能力
以知識(shí)產(chǎn)權(quán)為核心的無形資產(chǎn)是未來技術(shù)型企業(yè)最重要的戰(zhàn)略資產(chǎn)。美國資本市場上市公司的無形資產(chǎn)占市值的比重從1982 年的38％，迅速提升到2002 年的82％ [4]。相應(yīng)地，無形資產(chǎn)對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品最終價(jià)值的貢獻(xiàn)率不斷上升，簡單勞動(dòng)力等要素貢獻(xiàn)則不斷下降。一些原高新技術(shù)企業(yè)或無力創(chuàng)造知識(shí)產(chǎn)權(quán)，或沒有通過合適方式獲取知識(shí)產(chǎn)權(quán)，或擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)卻不注重資產(chǎn)化運(yùn)用（調(diào)研中發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)游離于財(cái)務(wù)賬目之外）。針對(duì)這種情況，新的高新技術(shù)企業(yè)政策提出了兩方面要求。
1. 激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)造和獲取核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)
《認(rèn)定辦法》要求，企業(yè)必須在申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)之時(shí)的近三年內(nèi)，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)至少獲取一項(xiàng)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并鼓勵(lì)企業(yè)盡可能地?cái)U(kuò)大核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)保有量。考慮到實(shí)際狀況，新辦法并未“一刀切”地要求企業(yè)完全通過自主開發(fā)方式獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)，企業(yè)可以通過合法的方式，如受讓、受贈(zèng)，并購等，取得關(guān)鍵知識(shí)產(chǎn)權(quán)，強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)。
2. 提高企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)化運(yùn)作的意識(shí)和水平
知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)化運(yùn)作的前提是對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?！豆ぷ髦敢分型ㄟ^對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用輔助賬目科目的細(xì)化，規(guī)定了用于研發(fā)活動(dòng)的無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用可計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)用。企業(yè)無論是自行開發(fā)或者以其他形式獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)都可按照此項(xiàng)要求核算分?jǐn)傎M(fèi)用。通過這一安排，可以提示企業(yè)合理估算知識(shí)產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，注重提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)化管理水平，使專利及非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)真正成為經(jīng)營獲利的持久源泉。2008 年，新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年申請(qǐng)專利75326 件， 授權(quán)專利42481 件；當(dāng)年申請(qǐng)發(fā)明專利34082 件，相當(dāng)于全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)申請(qǐng)量的57.5％。
三、引導(dǎo)企業(yè)持續(xù)、高效地進(jìn)行研究開發(fā)投入
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，研究開發(fā)活動(dòng)（簡稱R&D）已經(jīng)成為先進(jìn)技術(shù)的主要來源。將產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)劃分為高、中、低技術(shù)的主要依據(jù)是該產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)部門R&D 投入的直接和間接強(qiáng)度[5]。原高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件是與《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》強(qiáng)掛鉤。從總體上看，我國的《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》是以O(shè)ECD（即經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織）、美國高新技術(shù)產(chǎn)品目錄（如DOC1-3 及AT P——美國先進(jìn)技術(shù)產(chǎn)品目錄）等為底版編制的。因此《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》中的產(chǎn)品大多反映了R&D 投入的結(jié)果。但是，以結(jié)果而不是以過程和行為來選擇支持對(duì)象的主要問題是：第一，忽視了技術(shù)創(chuàng)新的源頭和主體，對(duì)加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)較為偏重；第二，無法囊括日新月異的創(chuàng)新行為，特別是不能很好地涵蓋工藝創(chuàng)新和日益增多的服務(wù)業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)。對(duì)此，新政策的調(diào)整突出了以下4 個(gè)重點(diǎn)。
1.不重“運(yùn)用什么技術(shù)”，而重“怎樣改變技術(shù)”
新的高新技術(shù)企業(yè)政策根據(jù)中國產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展需要，對(duì)企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)作出明確定義，重點(diǎn)落在“創(chuàng)造性運(yùn)用新知識(shí)或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝、材料、裝置”上，強(qiáng)調(diào)必須剔除技術(shù)的直接應(yīng)用行為[6]。企業(yè)所運(yùn)用技術(shù)的絕對(duì)水平高低不是政策關(guān)注重點(diǎn)，企業(yè)只有在其“輸入”技術(shù)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行較大改進(jìn)和創(chuàng)新才可獲得相應(yīng)認(rèn)可。需要說明的是，新政策只是借鑒但并未完全照搬美、英、加拿大及OECD 組織的研究開發(fā)判定標(biāo)準(zhǔn)，在一定程度上把“發(fā)達(dá)”定義轉(zhuǎn)變?yōu)椤鞍l(fā)展”定義：發(fā)達(dá)國家大都以在“全球范圍內(nèi)的首次嘗試”作為研究開發(fā)活動(dòng)的前提特征 [7]，而新政策只要求企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)在所在省范圍內(nèi)具有先進(jìn)性。
2.強(qiáng)調(diào)技術(shù)功能，弱化產(chǎn)品導(dǎo)向
新政策不再與產(chǎn)品目錄掛鉤，而是根據(jù)《規(guī)劃綱要》、“十一五”科技發(fā)展規(guī)劃和國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)方向，編制了《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（以下稱《技術(shù)領(lǐng)域》）作為認(rèn)定依據(jù)?！都夹g(shù)領(lǐng)域》中的表達(dá)方式更多強(qiáng)調(diào)技術(shù)在解決經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、產(chǎn)業(yè)方面的功能，不限定具體的技術(shù)路線和產(chǎn)品形態(tài)，所以大大擴(kuò)展了領(lǐng)域的涵蓋范圍，緩解了產(chǎn)品目錄的滯后性和創(chuàng)新的不可預(yù)見性之間的矛盾。
3. 從制造業(yè)研發(fā)擴(kuò)展到服務(wù)業(yè)研發(fā)
信息技術(shù)與服務(wù)業(yè)的融合，產(chǎn)生了主要依托信息技術(shù)和現(xiàn)代管理理念的知識(shí)密集、高附加價(jià)值和高帶動(dòng)性的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，如文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)、動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)、物流、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)等，它們正在成為世界發(fā)達(dá)國家和新興工業(yè)化國家的經(jīng)濟(jì)增長熱點(diǎn)。同時(shí)，制造業(yè)出現(xiàn)了服務(wù)業(yè)化趨勢，其價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重心也正在從產(chǎn)品轉(zhuǎn)移到了系統(tǒng)解決方案上。新政策不僅在《技術(shù)領(lǐng)域》中增加“高新技術(shù)服務(wù)業(yè)”領(lǐng)域，還專門提出了“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的研發(fā)活動(dòng)”確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，解決了以往現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)不能認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的問題。2008 年，在高新技術(shù)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)數(shù)達(dá)776家，占高新技術(shù)企業(yè)總數(shù)的4.49%，標(biāo)志著高新技術(shù)服務(wù)業(yè)認(rèn)定和獲得稅收政策優(yōu)惠的開始啟動(dòng)。
4. 研究開發(fā)的持續(xù)投入與研發(fā)資源的科學(xué)管理并舉
第一，在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)：我國企業(yè)研發(fā)投入強(qiáng)度與發(fā)達(dá)國家差距很大，對(duì)研發(fā)投入等資源的管理水平差距更大。以知識(shí)為基礎(chǔ)的創(chuàng)新活動(dòng)比一般商業(yè)經(jīng)營行為對(duì)科學(xué)化管理的要求更高，不僅需要分析技術(shù)性能，需要慎重和有遠(yuǎn)見的財(cái)務(wù)和市場分析，更需要有目的、有組織、有系統(tǒng)的管理。第二，現(xiàn)階段研發(fā)投入對(duì)我國企業(yè)乃至對(duì)全社會(huì)而言都還是相當(dāng)稀缺的資源。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠是國家財(cái)政對(duì)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的補(bǔ)貼，因此企業(yè)負(fù)有合理配置研發(fā)資源的責(zé)任和義務(wù)。新的高新技術(shù)企業(yè)政策不僅規(guī)定了研發(fā)活動(dòng)的測度和研發(fā)費(fèi)用輔助的核算辦法，還設(shè)立了引導(dǎo)指標(biāo)，對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的可行性論證、研發(fā)人員的激勵(lì)、研發(fā)組織的管理等提出了要求。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008 年新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)戶均研發(fā)投入961 萬元，是2007 年原高新技術(shù)企業(yè)戶均研發(fā)投入的3.07 倍，其中58% 的企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度超過了6％，27％的企業(yè)研發(fā)強(qiáng)度約為10% ；新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)近三年來共開展了15 萬余個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，平均每個(gè)企業(yè)每年開展3 個(gè)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目平均規(guī)模在300萬元以上。
四、引導(dǎo)企業(yè)綜合靈活運(yùn)用內(nèi)外部、境內(nèi)外科技資源
近些年來，企業(yè)的技術(shù)活動(dòng)呈現(xiàn)了開放化的特征，技術(shù)創(chuàng)新效率不僅決定于企業(yè)內(nèi)部組織，還決定于技術(shù)的多向轉(zhuǎn)移、研發(fā)外包、共性技術(shù)平臺(tái)建立、產(chǎn)業(yè)與技術(shù)聯(lián)盟等，這些技術(shù)聯(lián)系往往要跨越企業(yè)、行業(yè)乃至國家的邊界。因此，企業(yè)必須學(xué)習(xí)與境內(nèi)外其他企業(yè)之間，與高校、研究院所和各類技術(shù)服務(wù)中介機(jī)構(gòu)之間建立動(dòng)態(tài)多贏的合作關(guān)系。
1.鼓勵(lì)建立以企業(yè)為核心的產(chǎn)學(xué)研結(jié)合機(jī)制
新政策在研發(fā)費(fèi)用核算時(shí)允許計(jì)入委托外部研究開發(fā)費(fèi)用，即可計(jì)入企業(yè)委托其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)的費(fèi)用。
2. 擴(kuò)大外商投資企業(yè)的技術(shù)帶動(dòng)和外溢效應(yīng)
外資技術(shù)型企業(yè)仍然是我國技術(shù)進(jìn)步的重要推動(dòng)力量，是高新技術(shù)企業(yè)群體中不可或缺的組成部分。新辦法對(duì)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲取專門規(guī)定了“獨(dú)占許可”方式，就是考慮到跨國公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)全球化管理特點(diǎn)。在研發(fā)投入上，新辦法規(guī)定了在大陸境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用占總費(fèi)用的60％，也是考慮到外資企業(yè)和境外其他主體之間的密切技術(shù)聯(lián)系，相當(dāng)部分的研發(fā)活動(dòng)必須在境外開展。總之，這些制度安排的目的是鼓勵(lì)引入更多高質(zhì)量的，特別是技術(shù)外溢大、研發(fā)活動(dòng)密集的外資企業(yè)。從2008 年認(rèn)定結(jié)果看，外資企業(yè)數(shù)量為2330 家，占新認(rèn)定企業(yè)的17.7％， 高于2007 年當(dāng)年認(rèn)定（外資1948 家/12940 家）的2.6個(gè)百分點(diǎn)。且從經(jīng)濟(jì)規(guī)模和總量上來看，外資高新技術(shù)企業(yè)占比更大，其總收入占新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的32%，工業(yè)增加值占30.2%。
五、引導(dǎo)企業(yè)采用多種方式快速轉(zhuǎn)化各類科技成果
企業(yè)通過研發(fā)，形成的知識(shí)產(chǎn)權(quán)或非知識(shí)產(chǎn)權(quán)科技成果只有或者轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的產(chǎn)品，或者支撐了生產(chǎn)工藝的改進(jìn)才能產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益。在開放型技術(shù)創(chuàng)新條件下，企業(yè)不僅需要吸收大量的外部科技成果，同時(shí)會(huì)產(chǎn)生大量的可為本企業(yè)、行業(yè)甚至是其他產(chǎn)業(yè)部門企業(yè)運(yùn)用的成果。因此，企業(yè)既要加快成果轉(zhuǎn)化為自身的產(chǎn)品或服務(wù)，也要考慮技術(shù)許可等外部轉(zhuǎn)化方式，最大化總體收益。
1.鼓勵(lì)多種形式的內(nèi)部轉(zhuǎn)化
《認(rèn)定辦法》對(duì)科技成果的規(guī)定范圍較廣，包括：企業(yè)自己立項(xiàng)的研發(fā)活動(dòng)轉(zhuǎn)化為圖紙、樣機(jī)、樣品和生產(chǎn)工藝流程改進(jìn)；以技術(shù)合同、許可或購入的知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力；從樣機(jī)、樣品、有關(guān)設(shè)計(jì)進(jìn)入規(guī)?；a(chǎn)。
2. 鼓勵(lì)多種形式的外部轉(zhuǎn)化企業(yè)自身的科技成果通過外部轉(zhuǎn)移時(shí)，也算作企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化，即以知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)合同（許可）方式向外轉(zhuǎn)移；以圖紙、樣機(jī)、樣品對(duì)外進(jìn)行銷售；以本企業(yè)技術(shù)對(duì)外進(jìn)行服務(wù)等。
2008 年新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）銷售收入為31576.9 億元，比2007 年增長9％，按照新辦法的規(guī)定，這一指標(biāo)實(shí)際既包括將內(nèi)外部科技成果轉(zhuǎn)化為企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售收入，也包括了企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)承包、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢及接受委托研究開發(fā)的收入。
六、引導(dǎo)擴(kuò)展期企業(yè)著力突破增長瓶頸制約
高新技術(shù)企業(yè)政策的推出與國家高新區(qū)政策息息相關(guān)。1988 年國務(wù)院開始批準(zhǔn)設(shè)立國家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，1991 年原國家科委制定了《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法》，在國家高新區(qū)企業(yè)中劃定了可享受優(yōu)惠政策的群體[8]。這些政策，有的隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革不再有必要實(shí)施有的又已擴(kuò)大到實(shí)際發(fā)生有關(guān)技術(shù)創(chuàng)新的非高新技術(shù)企業(yè)群體。2008年之前，只有國家高新區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。20 世紀(jì)90 年代中后期以來，我國加速出臺(tái)了大量支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的政策，有的針對(duì)解決初創(chuàng)期企業(yè)孵化難題（如各類基金、孵化器）；有的則不分企業(yè)規(guī)模大小，定位于鼓勵(lì)單項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新行為（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)移等）；政策種類涵蓋了財(cái)政、稅收、金融、土地等多個(gè)方面。新時(shí)期高新技術(shù)企業(yè)政策既要突出其所得稅政策的基本特點(diǎn)和優(yōu)勢，也要精準(zhǔn)化定位，與其他各類政策形成合力，避免簡單重疊，以提高政府公共資源的效能。
1.以所得稅優(yōu)惠增強(qiáng)企業(yè)擴(kuò)展能力
通過設(shè)置總資產(chǎn)和銷售收入的增長率等引導(dǎo)指標(biāo)，使政策更加聚焦于彌補(bǔ)或強(qiáng)化我國技術(shù)型企業(yè)發(fā)展階段的薄弱環(huán)節(jié)——擴(kuò)張發(fā)展期。處于這一階段的技術(shù)密集企業(yè)，前期一般進(jìn)行過相對(duì)較大的技術(shù)開發(fā)與產(chǎn)品生產(chǎn)總投入，雖然在會(huì)計(jì)核算上可能開始出現(xiàn)賬面“盈余”，但收入還不能覆蓋前期投入，而業(yè)務(wù)的迅速擴(kuò)展使企業(yè)面臨著更大的資金壓力。新政策重點(diǎn)對(duì)該階段企業(yè)實(shí)施較低稅率，減緩資金凈流出。從2008 年新認(rèn)定企業(yè)的規(guī)?？矗幱谥械纫?guī)模的企業(yè)比重有所上升：2008 年銷售收入超過2 億元的占24.10%，占比高于2007 年的 11.3個(gè)百分點(diǎn)；在5000 萬元-2 億元的占28.00%，占比高于2007 年的9.1個(gè)百分點(diǎn)；從成長性指標(biāo)看更為明顯，2008 年新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)總收入增長率為9.3%，是原高新技術(shù)企業(yè)增長率的近一倍。
2. 輔助企業(yè)利用多種發(fā)展資金
除專項(xiàng)所得稅優(yōu)惠政策之外，高新技術(shù)企業(yè)已經(jīng)或正在成為金融投資政策的聚焦點(diǎn)?！端枚惙ā芬?guī)定了投資中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)，按一定條件可享受應(yīng)納稅投資額抵扣的優(yōu)惠；銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《關(guān)于商業(yè)銀行改善和加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)金融服務(wù)的指導(dǎo)意見》；地方政府也推出了一些相應(yīng)的政策，涉及資金、人才、土地等方面。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序?qū)嶋H是一個(gè)嚴(yán)格篩查和嚴(yán)密論證的過程，能夠有效地降低信息不對(duì)稱程度。獲得資格的高新技術(shù)企業(yè)，因其技術(shù)創(chuàng)新性和成長性，易于受到金融機(jī)構(gòu)和金融市場的關(guān)注。2009 年對(duì)新認(rèn)定的442 家高新技術(shù)企業(yè)的隨機(jī)抽樣調(diào)查結(jié)果表明，其2008 年獲得的商業(yè)銀行貸款是2006 年的2.3 倍，比2007 年增長了64.4%。根據(jù)深圳證券交易所的最新統(tǒng)計(jì)，截至2009年底，高新技術(shù)企業(yè)占上市公司總數(shù)的35.5%，高新技術(shù)企業(yè)在中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板上市公司的占比達(dá)到70.03％和91.67％。
七、引導(dǎo)企業(yè)更加規(guī)范地運(yùn)用公共財(cái)稅與科技政策
將稅收優(yōu)惠與財(cái)政直接投入同等對(duì)待進(jìn)行管理與監(jiān)督，是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)公共財(cái)政與科技政策發(fā)展的必然進(jìn)程。限于當(dāng)時(shí)的一些特定情況，老辦法對(duì)認(rèn)定的管理、監(jiān)督檢查等程序都未作規(guī)定。新辦法管理體系方面作了較大的補(bǔ)充和完善，使之更符合現(xiàn)代公共政策管理的要求。新認(rèn)定辦法確定了科技、財(cái)政和國家稅務(wù)總局三部門聯(lián)合工作機(jī)制，成立認(rèn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為決策、監(jiān)督層；下設(shè)認(rèn)定工作常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)認(rèn)定日常監(jiān)管和企業(yè)備案管理；具體認(rèn)定工作由省級(jí)科技行政管理部門會(huì)同省級(jí)財(cái)政與稅務(wù)部門組織、管理，通過組織專家評(píng)審、定期召開四部門[9] 聯(lián)席評(píng)議會(huì)議認(rèn)定企業(yè)；有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)事務(wù)委托合格中介機(jī)構(gòu)和聘任專家承擔(dān)，地方科技與財(cái)稅部門進(jìn)行監(jiān)管。申請(qǐng)企業(yè)按照《認(rèn)定辦法》和《工作指引》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行自我評(píng)價(jià)和申報(bào)，中介機(jī)構(gòu)和專家對(duì)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)是否符合要求進(jìn)行審計(jì)、認(rèn)定，經(jīng)認(rèn)定的可享受稅收政策。通過一套較為嚴(yán)密、規(guī)范的運(yùn)作程序設(shè)計(jì)，既保證了稅收落實(shí)的效率（2009 年稅收落實(shí)率達(dá)到90％以上），又增強(qiáng)了企業(yè)規(guī)范運(yùn)用公共科技政策的意識(shí)和能力
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